التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات: المواعيد والغرامات عبر إمارات تاكس

الإجابة المختصرة: متى يجب التسجيل في ضريبة الشركات؟

التسجيل في ضريبة الشركات إلزامي لكل شخص اعتباري مقيم في الإمارات، سواء في البر الرئيسي أو في منطقة حرة، حتى لو لم يحقق أي دخل أو كان سيستفيد من نسبة 0%. والشركة التي تؤسَّس اليوم أمامها ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس أو الإنشاء أو الاعتراف لتقديم طلب التسجيل عبر منصة «إمارات تاكس» التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب.

وإذا فات هذا الموعد تُفرض غرامة إدارية ثابتة قدرها 10,000 درهم، بصرف النظر عن حجم الشركة أو وجود ضريبة مستحقة عليها. غير أن مجلس الوزراء أقر مبادرة تسمح بالإعفاء من هذه الغرامة أو استرداد ما دُفع منها، بشرط تقديم الإقرار الضريبي الأول خلال سبعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية الأولى بدلًا من تسعة.

يشرح هذا الدليل من يلزمه التسجيل، والمواعيد بحسب تاريخ الرخصة وتاريخ التأسيس، وخطوات التسجيل عمليًا، وما يأتي بعد الحصول على الرقم الضريبي، والأخطاء التي تكلف الشركات الغرامات أكثر من غيرها.

من يلزمه التسجيل في ضريبة الشركات؟

يفرض المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في شأن الضريبة على الشركات والأعمال على كل «خاضع للضريبة» أن يسجل لدى الهيئة ويحصل على رقم تسجيل ضريبي في المواعيد التي تحددها الهيئة. ويوضح موقع البوابة الرسمية لحكومة الإمارات أن نسبة الضريبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على ما يزيد على ذلك؛ لكن انخفاض الدخل أو انعدامه لا يعفي من التسجيل.

الأشخاص الاعتباريون المقيمون

تشمل هذه الفئة الشركات ذات المسؤولية المحدودة، وشركات الشخص الواحد، والشركات المساهمة، وشركات المناطق الحرة بجميع أشكالها، والشركات الأجنبية التي تُدار وتُراقب فعليًا من داخل الدولة. ولا فرق هنا بين شركة نشطة وأخرى خاملة؛ فالشركة التي صدرت رخصتها ولم تبدأ نشاطها بعد ملزمة بالتسجيل كذلك.

الأشخاص الطبيعيون

يلتزم الشخص الطبيعي الذي يمارس أعمالًا أو نشاطًا تجاريًا في الدولة بالتسجيل إذا تجاوز مجموع إيراداته من هذه الأعمال مليون درهم في السنة الميلادية. ويشمل ذلك صاحب المؤسسة الفردية والمستقل الذي يعمل باسمه الشخصي، بينما لا تدخل الرواتب ودخل الاستثمار الشخصي في هذا الحساب وفق القواعد المنظمة لذلك.

غير المقيمين والأشخاص المعفيون

يلزم الشخص الاعتباري غير المقيم بالتسجيل إذا كانت له منشأة دائمة في الدولة أو صلة بها وفق ما يحدده القانون. كما أن بعض الأشخاص المعفيين، مثل صناديق الاستثمار المؤهلة وصناديق المعاشات وبعض الجهات المملوكة للحكومة، ملزمون بالتسجيل رغم الإعفاء، بينما تستثني القواعد جهات حكومية محددة من التزامات التسجيل ما لم تمارس نشاطًا يقع ضمن نطاق الضريبة.

الفروع والرخص المتعددة

فرع الشركة الإماراتية في إمارة أخرى ليس شخصًا اعتباريًا مستقلًا، وإنما يدخل في تسجيل الشركة الأم ولا يحتاج إلى تسجيل منفصل. أما فرع الشركة الأجنبية المرخص في الدولة فيُعامل في الغالب منشأة دائمة للشركة الأجنبية، ويتطلب التسجيل في ضريبة الشركات باسم الشركة الأجنبية وفق المهل الخاصة بغير المقيمين. والشركة التي تحمل أكثر من رخصة، في إمارة واحدة أو أكثر، تسجل مرة واحدة وتذكر رخصها جميعًا في الطلب.

وإذا كانت الشركة ستنضم إلى مجموعة ضريبية مع شركات شقيقة، فإن كل شركة تحتاج أولًا إلى أن تكون مسجلة أو مقدمة لطلب التسجيل، ثم يُقدم طلب تكوين المجموعة وفق الشروط المنظمة لها. فالانضمام إلى مجموعة لا يعفي أيًا من أعضائها من الالتزام بمهلة التسجيل الأصلية.

مواعيد التسجيل في ضريبة الشركات النهائية حسب تاريخ الرخصة والتأسيس

حدد قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم (3) لسنة 2024 مواعيد تقديم طلبات التسجيل، وفرّق بين الأشخاص الذين كانوا قائمين قبل 1 مارس 2024 ومن أُسسوا بعده. والمواعيد الخاصة بالفئة الأولى انقضت جميعها خلال عام 2024، لكننا نوردها لأن الشركات التي لم تسجل حتى الآن تُحسب مخالفتها على أساسها.

والقاعدة المهمة في الفئة الأولى أن العبرة بالشهر الذي صدرت فيه الرخصة بصرف النظر عن السنة، وأنه إذا كانت للشركة أكثر من رخصة فالعبرة بالرخصة الأقدم إصدارًا. وقد أكد قسم الأدلة والمراجع على موقع الهيئة هذه القواعد في إرشاداته.

كيف تحسب المهلة عمليًا؟

ابدأ من التاريخ المذكور في شهادة التأسيس أو في الرخصة الأولى بوصفه تاريخ الإنشاء، وأضف إليه ثلاثة أشهر ميلادية. فإذا أُسست الشركة في 20 أبريل، فآخر موعد لتقديم الطلب هو 20 يوليو. ولا تنتظر حتى الأيام الأخيرة؛ فقد يتأخر إصدار الهوية الرقمية للمدير الجديد أو يتعثر رفع المستندات، والمنصة لا تقبل عذرًا تقنيًا بعد فوات المهلة إلا في حالات استثنائية.

خطوات التسجيل في ضريبة الشركات عبر منصة إمارات تاكس

تتم جميع إجراءات التسجيل إلكترونيًا، ويُشترط الدخول إلى خدمات الهيئة عبر الهوية الرقمية الإماراتية (UAE PASS). ولا يتطلب التسجيل في العادة زيارة أي مركز خدمة، لكن دقة البيانات منذ البداية توفر أسابيع من التصحيحات.

1. أنشئ حساب المستخدم. سجّل الدخول إلى منصة إمارات تاكس بالهوية الرقمية، وأنشئ «ملف الخاضع للضريبة» للشركة إذا لم يكن موجودًا من تسجيل سابق في ضريبة القيمة المضافة.
2. اختر خدمة تسجيل ضريبة الشركات. إذا كان للشركة ملف قائم لضريبة القيمة المضافة، فستظهر بياناتها الأساسية مسبقًا، ويكفي استكمال الأقسام الخاصة بضريبة الشركات.
3. أدخل بيانات الكيان. الاسم القانوني كما في الرخصة، ونوع الكيان، وتاريخ التأسيس، وجهة الترخيص، ورقم الرخصة وتواريخها، والأنشطة المرخصة.
4. أدخل بيانات الملكية والإدارة. الشركاء أو المساهمون ونسبهم، والمديرون، والمفوض بالتوقيع، مع وثائق هويتهم.
5. حدد السنة المالية. تاريخ نهاية السنة المالية يحدد الفترة الضريبية الأولى، ومن ثم موعد الإقرار الأول وموعد مهلة الإعفاء من الغرامة.
6. ارفع المستندات وأرسل الطلب. الرخصة التجارية، وعقد التأسيس أو النظام الأساسي، ووثائق المفوض بالتوقيع وما يثبت صلاحيته.
7. تابع الطلب واستلم الرقم الضريبي. قد تطلب الهيئة معلومات إضافية؛ وبعد الموافقة تصدر شهادة التسجيل وتظهر في حساب الشركة على المنصة.

ونلاحظ أن المهم لتفادي الغرامة هو تاريخ تقديم الطلب لا تاريخ إصدار الرقم؛ فإذا قُدِّم الطلب في الموعد ثم طلبت الهيئة استيضاحات، فالأصل أن الالتزام قد استوفي متى رُدّ على الطلبات في المهل المحددة.

من يقدّم الطلب؟

يمكن أن يقدم الطلب المدير المسجل أو المفوض بالتوقيع بنفسه، أو أن تُسند المهمة إلى وكيل ضريبي مسجل لدى الهيئة. وفي الحالة الثانية يبقى المسؤول القانوني عن صحة البيانات هو الشركة نفسها، لذلك راجع الطلب قبل إرساله ولا تكتف بتأكيد الوكيل بأنه قُدِّم. واطلب نسخة من إيصال التقديم الذي يحمل تاريخه، فهو دليلك الأول إذا نشأ خلاف حول الالتزام بالمهلة.

البيانات والمستندات التي تحتاجها قبل البدء

أكثر ما يؤخر الطلبات هو عدم تطابق البيانات بين الرخصة وعقد التأسيس وما يُدخَل في المنصة. لذلك اجمع قبل البدء نسخًا حديثة من: الرخصة التجارية بكل صفحاتها، وعقد التأسيس أو النظام الأساسي بآخر تعديلاته، وجوازات سفر الشركاء والمديرين وبطاقات هوياتهم الإماراتية إن وُجدت، وتوكيلًا أو قرارًا يثبت صلاحية من يقدم الطلب إن لم يكن هو المدير المسجل.

وإذا كانت الشركة جزءًا من مجموعة، فاحرص على توحيد طريقة كتابة أسماء الكيانات بين جميع الطلبات، لأن الهيئة قد تطلب لاحقًا ربطها في مجموعة ضريبية أو التحقق من العلاقات بين الأطراف المرتبطة. وتأكد أن عنوان البريد الإلكتروني ورقم الهاتف المسجلين يخصان شخصًا سيبقى مع الشركة؛ فجميع إخطارات الهيئة والغرامات تُرسل إليهما.

ماذا يحدث بعد تقديم الطلب؟

بعد الإرسال تراجع الهيئة البيانات والمستندات، وقد تعيد الطلب لاستكمال معلومة أو تصحيح مستند. وكل إعادة تحمل مهلة للرد، والتأخر فيها قد يؤدي إلى رفض الطلب واضطرارك إلى تقديم طلب جديد بتاريخ لاحق قد يتجاوز المهلة، وهنا تكمن المخاطرة الحقيقية. لذلك عيّن شخصًا محددًا لمتابعة البريد الإلكتروني المسجل على المنصة يوميًا خلال فترة المراجعة، واحتفظ بنسخ من جميع الردود.

وبعد الموافقة يصدر رقم التسجيل الضريبي الخاص بضريبة الشركات، وهو مستقل عن أي تسجيل سابق في ضريبة القيمة المضافة، ويُستخدم في جميع المراسلات والإقرارات اللاحقة، وتطلبه البنوك وبعض الجهات الحكومية والعملاء الكبار في إجراءات اعتماد الموردين.

غرامة التأخير في التسجيل ومبادرة الإعفاء منها

أُضيفت إلى جدول المخالفات الملحق بقرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم على كل خاضع للضريبة لا يقدم طلب التسجيل في الموعد. وهي غرامة ثابتة لا ترتبط بحجم الإيرادات، وتُطبق على كل كيان قانوني على حدة؛ فمن يملك ثلاث شركات تأخرت جميعها يواجه ثلاث غرامات.

كيف تعمل مبادرة الإعفاء؟

أعلنت الهيئة في 7 مايو 2025 بدء تطبيق قرار مجلس الوزراء بإعفاء الخاضعين للضريبة وبعض فئات المعفيين من غرامة التأخير في التسجيل، بشرط تقديم الإقرار الضريبي أو الإقرار السنوي خلال مدة لا تتجاوز سبعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية الأولى، بدلًا من تسعة أشهر. وإذا كانت الغرامة قد دُفعت فإنها تُعاد إلى حساب الشخص لدى الهيئة. ويمكن الرجوع إلى إعلان الهيئة الاتحادية للضرائب عن الإعفاء.

والشرط يخص الفترة الضريبية الأولى فقط. فإذا كانت سنتك المالية الأولى تنتهي في 31 ديسمبر 2025، فإن مهلة الإعفاء تنتهي بنهاية يوليو 2026، أي قبل شهرين من الموعد العادي لتقديم الإقرار. ومن فاتته المهلة السبعة أشهر لا يستفيد من الإعفاء حتى لو قدّم الإقرار في الموعد العادي.

ولأن هذه المبادرة صادرة بقرار حكومي قابل للتعديل، فإننا ننصح بالتحقق من استمرار سريانها وشروطها على موقع الهيئة قبل الاعتماد عليها، وعدم التعامل معها كبديل عن التسجيل في الموعد.

كيف تتحقق من فرض الغرامة وتعالجها؟

تظهر الغرامات في حساب الشركة على منصة إمارات تاكس ضمن الالتزامات المستحقة. فإذا وجدت غرامة تأخير في التسجيل، فحدد أولًا تاريخ نهاية فترتك الضريبية الأولى واحسب منه سبعة أشهر؛ فإذا كانت المهلة ما زالت قائمة، فالأولوية لإعداد القوائم المالية وتقديم الإقرار في وقت مبكر. وإذا انقضت المهلة، فالطريق المتاح عادة هو طلب إعادة النظر وفق قانون الإجراءات الضريبية إذا كانت لديك أسباب تبرر ذلك، وهو طلب له مهل وإجراءات محددة.

ولا تؤجل سداد الغرامة أو معالجتها بحجة انتظار الإعفاء دون خطة واضحة؛ فالغرامات غير المسددة قد تعطل خدمات أخرى لدى الهيئة، كإصدار شهادة الإقامة الضريبية أو معالجة طلبات الاسترداد.

ما بعد التسجيل: الفترة الضريبية الأولى والإقرار

التسجيل في ضريبة الشركات هو البداية فقط. فبعد صدور الرقم الضريبي يبدأ التزام الشركة بإعداد قوائم مالية وفق المعايير المحاسبية المقبولة في الدولة، وتقديم إقرار ضريبي عن كل فترة ضريبية خلال تسعة أشهر من نهايتها، وسداد الضريبة المستحقة في الموعد نفسه. وقد أعلنت الهيئة أن 30 سبتمبر 2026 هو آخر موعد لتقديم الإقرارات وسداد الضريبة عن السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2025.

ويتضمن الإقرار الاختيارات المتاحة للشركة، ومنها الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة للشركات التي لا تتجاوز إيراداتها ثلاثة ملايين درهم، ووضع الشخص المؤهل في المنطقة الحرة لشركات المناطق الحرة التي تستوفي شروطه. وكلا الخيارين يُطالب به في الإقرار، لا في طلب التسجيل، ولا يمكن المطالبة به أصلًا دون تسجيل.

أما التأخر في تقديم الإقرار فله غرامة شهرية مستقلة بحسب جدول المخالفات، تبدأ بمبلغ 500 درهم عن كل شهر أو جزء منه في السنة الأولى من التأخير وترتفع بعدها، إضافة إلى غرامة التأخر في السداد إن وُجدت ضريبة مستحقة. ويمكن الاطلاع على الإطار التشريعي الكامل عبر صفحة ضريبة الشركات لدى وزارة المالية.

إلغاء التسجيل عند التوقف عن النشاط

كما أن التسجيل في ضريبة الشركات التزام يبدأ بالتأسيس، فإن إلغاءه التزام يبدأ بالتوقف. فالشركة التي تتوقف عن ممارسة أعمالها أو تُحل أو تُصفى عليها أن تقدم طلب إلغاء التسجيل خلال المدة التي يحددها القانون، ولا توافق الهيئة على الإلغاء عادة إلا بعد تقديم جميع الإقرارات المستحقة حتى تاريخ التوقف وسداد الضريبة والغرامات. ومن يلغي رخصته التجارية دون أن يلغي تسجيله الضريبي يترك وراءه التزامات قائمة باسم الشركة. ولمعرفة ترتيب هذه الخطوات راجع دليل تصفية شركة في الإمارات.

العلاقة بالتدقيق والسجلات

يلزم القانون الخاضعين للضريبة بالاحتفاظ بالسجلات والمستندات التي تدعم إقراراتهم مدة لا تقل عن سبع سنوات من نهاية الفترة الضريبية المعنية، وتُفرض على بعض الفئات قوائم مالية مدققة. لذلك فإن اختيار مدقق حسابات ونظام محاسبي مناسب في الشهور الأولى بعد التسجيل يوفر عليك ضغط اللحظة الأخيرة عند اقتراب موعد الإقرار. ولمزيد من التفصيل راجع التدقيق المالي الإلزامي للشركات.

أخطاء شائعة في التسجيل في ضريبة الشركات

مثال توضيحي: شركة جديدة في منطقة حرة

مثال توضيحي بأطراف افتراضية: أُسست شركة خدمات تسويق رقمي في منطقة حرة في 10 فبراير 2025، واختار مؤسسها سنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر. كان عليه تقديم طلب التسجيل في ضريبة الشركات خلال ثلاثة أشهر، أي في موعد أقصاه 10 مايو 2025، لكنه انشغل بفتح الحساب البنكي وتأخر حتى يوليو.

فُرضت على الشركة غرامة 10,000 درهم. ولأن فترتها الضريبية الأولى انتهت في 31 ديسمبر 2025، فقد أُتيح لها الإعفاء إذا قدّمت إقرارها الأول قبل نهاية يوليو 2026. أعدّ المحاسب القوائم المالية مبكرًا، وقدّم الإقرار في يونيو 2026 مع اختيار الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة لأن إيراداتها كانت دون ثلاثة ملايين درهم، فأُعفيت من الغرامة.

ولو أن الشركة انتظرت حتى الموعد العادي في 30 سبتمبر 2026، لقدّمت إقرارها في الموعد القانوني لكنها كانت ستخسر الإعفاء وتتحمل الغرامة كاملة.

مثال ثانٍ: صاحب مؤسسة فردية

مثال توضيحي بأطراف افتراضية: مهندس يمارس الاستشارات من خلال مؤسسة فردية مرخصة باسمه، وبلغت إيراداته من هذا النشاط 1.2 مليون درهم في عام 2025. لأن المؤسسة الفردية ليست شخصًا اعتباريًا مستقلًا، فإن الالتزام يقع عليه شخصيًا بوصفه شخصًا طبيعيًا يمارس أعمالًا، وموعد التسجيل في ضريبة الشركات في حالته هو 31 مارس 2026.

ولو كانت إيراداته 900 ألف درهم فقط، لما لزمه التسجيل عن تلك السنة. والدرس هنا أن الشخص الطبيعي يراقب إيراداته سنويًا، وأن تجاوز حد المليون في أي سنة ميلادية يطلق التزام التسجيل في السنة التي تليها، بمعزل عن مقدار الربح الفعلي.

الخطوة التالية

إذا كانت شركتك قائمة ولم تسجل بعد، فابدأ بالتسجيل فورًا ثم قيّم ما إذا كانت مهلة الإعفاء ما زالت متاحة لك. وإذا كنت تؤسس شركة جديدة، فاقرأ أيضًا تقويم الامتثال السنوي للشركات والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، لأن الالتزامين منفصلان ولكل منهما مواعيده.

TRW & Co ليست وكيلًا ضريبيًا مسجلًا لدى الهيئة؛ نساعد في التخطيط القانوني للهيكل وتنظيم المستندات، ونعمل مع وكلاء ضريبيين مسجلين عند الحاجة إلى التمثيل أمام الهيئة. تواصل معنا أو عد إلى الصفحة العربية الرئيسية لتصفح بقية الأدلة.

الأسئلة الشائعة

المصادر والمراجع الرسمية

1. ضريبة الشركات — الهيئة الاتحادية للضرائب — الصفحة الرسمية لضريبة الشركات وخدمات التسجيل والإقرارات.
2. الأدلة والمراجع — ضريبة الشركات — الأدلة الإرشادية والقرارات والتوضيحات العامة للهيئة، ومنها قرار مواعيد التسجيل.
3. Federal Tax Authority to waive penalty for late corporate tax registration — إعلان الهيئة عن شروط الإعفاء من غرامة التأخير في التسجيل (مهلة السبعة أشهر).
4. ضريبة الشركات — البوابة الرسمية لحكومة الإمارات — نسب الضريبة ونطاقها والجهات المعفاة.
5. Corporate Tax in the UAE — Ministry of Finance — التشريعات والقرارات الوزارية وقرارات مجلس الوزراء المتعلقة بضريبة الشركات.

معلومات عامة فقط، محدّثة حتى 27 أكتوبر 2026. لا تُعد استشارة قانونية ولا تُنشئ علاقة محامٍ بموكل. تختلف القوانين في الإمارات بين البر الرئيسي ومركز دبي المالي العالمي وسوق أبوظبي العالمي والمناطق الحرة وتتغير باستمرار، لذا راجع المصادر الرسمية الحالية واستشر محاميًا بشأن وقائع حالتك. للتواصل: info@trw.co أو ‎+971 58 942 1012‎.