تأسيس مكتب عائلي في الإمارات: سوق أبوظبي ومركز دبي

الإجابة المختصرة

تأسيس مكتب عائلي في الإمارات يتم غالبًا في أحد المركزين الماليين: مركز دبي المالي العالمي أو سوق أبوظبي العالمي، لأنهما يقدمان نظامًا خاصًا لمكتب العائلة الواحدة لا يحتاج إلى ترخيص خدمات مالية، بشرط ألا يدير المكتب إلا ثروة عائلة واحدة. أما المكتب الذي يخدم أكثر من عائلة فيصبح نشاطًا ماليًا منظمًا يحتاج إلى ترخيص من الجهة الرقابية في المركز.

والفارق العملي بين المركزين يبدأ من عتبة الثروة. ففي سوق أبوظبي العالمي يشترط نظام مكتب العائلة الواحدة صافي أصول عائلية لا يقل عن 10 ملايين دولار أمريكي، بينما يشترط نظام مركز دبي المالي العالمي، كما يلخصه مكتب التميمي ومشاركوه، صافي أصول عائلية إجمالية لا يقل عن 50 مليون دولار. وتوجد بدائل أخرى في مناطق حرة غير مالية مثل المنطقة الحرة لمركز دبي التجاري العالمي.

نشرح هنا الفرق بين مكتب العائلة الواحدة ومكتب العائلات المتعددة، والعتبات والرسوم المنشورة في كل مركز، والمعاملة الضريبية للمكتب والكيانات التي يديرها، والخطوات العملية للتأسيس.

مكتب العائلة الواحدة أم مكتب العائلات المتعددة؟

مكتب العائلة الواحدة كيان تملكه عائلة لإدارة ثروتها هي: استثماراتها، وعقاراتها، وحصصها في الشركات، وخدماتها الإدارية والقانونية، وأحيانًا أعمالها الخيرية. ولأنه لا يدير أموال الغير، تعامله الأنظمة في المركزين معاملة النشاط غير المنظم ماليًا، فيُرخص من مسجل الشركات لا من الجهة الرقابية المالية.

أما مكتب العائلات المتعددة فيقدم خدمات استشارية أو ترتيب استثمارات أو إدارة أموال لأكثر من عائلة، أي أنه يخدم عملاء بالمعنى الكامل. ولذلك يحتاج إلى ترخيص من سلطة دبي للخدمات المالية في مركز دبي المالي العالمي، أو من سلطة تنظيم الخدمات المالية في سوق أبوظبي العالمي، مع متطلبات رأس مال وامتثال ومسؤولين معتمدين.

والحد الفاصل بين النوعين أدق مما يظن كثيرون. فإذا قبل مكتب العائلة الواحدة أموالًا من صديق للعائلة أو من مستثمرين خارجيين في صندوق يديره، فقد خرج من نطاق الإعفاء ودخل في النشاط المنظم. لذلك يجب أن يحدد قرار تأسيس مكتب عائلي منذ البداية من هم أفراد العائلة المشمولون، ومن هم المستفيدون من الأموال المدارة.

ماذا يفعل المكتب عمليًا؟

تتفاوت وظائف المكاتب العائلية كثيرًا. فبعضها يقتصر على المحاسبة الموحدة لأصول العائلة وإعداد التقارير ومتابعة البنوك، وبعضها يدير محافظ استثمارية مباشرة ويشارك في صفقات الملكية الخاصة والعقار، وبعضها يتولى أيضًا شؤون العائلة اليومية من تعليم الأبناء وتأميناتهم إلى إدارة الطائرات واليخوت والأعمال الخيرية.

وكلما اتسعت الوظائف زادت الحاجة إلى موظفين متخصصين وأنظمة رقابة داخلية وسياسة واضحة لتضارب المصالح، خصوصًا حين يعمل في المكتب أفراد من العائلة يقررون في أموال إخوتهم وأبناء عمومتهم. لذلك نوصي بأن تُكتب صلاحيات المكتب في وثيقة تفويض يعتمدها مجلس العائلة، وأن تُراجع دوريًا.

تأسيس مكتب عائلي في مركز دبي المالي العالمي

نظم مركز دبي المالي العالمي مكاتب العائلات بلوائح ترتيبات العائلة الصادرة في 2023، التي حلت محل لوائح مكتب العائلة الواحدة لعام 2011. ووفق ملخص مكتب التميمي ومشاركوه للنظام، يجوز ترخيص كيان مسجل في المركز كمكتب عائلي إذا أثبت أن صافي قيمة أصول العائلة مجتمعة لا يقل عن 50 مليون دولار أمريكي، وتُحتسب القيمة بالقيمة السوقية العادلة أو بالقيمة الدفترية.

والعتبة هنا تتعلق بصافي ثروة العائلة كلها، لا بالأصول التي سيديرها المكتب فعلًا ولا بالسيولة المودعة في المركز. فقد تدخل فيها حصص العائلة في شركاتها التشغيلية وعقاراتها، بشرط إمكان إثباتها بتقييم أو بقوائم مالية. ويُطلب تأكيد استمرار استيفاء الشرط بصورة دورية.

ويضيف المركز منظومة خدمات حول المكتب عبر مركز الثروات العائلية، الذي يقدم وفق نشرته التعريفية شهادات للشركات العائلية في الحوكمة، وشبكة من المستشارين المعتمدين في التعاقب والهيكلة والضرائب الدولية، وبرامج تعليمية، وخدمات تسوية النزاعات. ويضم المركز أيضًا أدوات مكملة مثل المؤسسات والشركات المحددة لتملك الأصول.

أما رسوم ترخيص المكتب العائلي في المركز فلم نجد لها جدولًا منشورًا يمكن الوصول إليه عند المراجعة في أكتوبر 2026، لذلك نعرضها في الجدول بوصفها غير منشورة رسميًا ويُطلب عرض بها من المركز.

تأسيس مكتب عائلي في سوق أبوظبي العالمي

تعرض صفحة مكاتب العائلات في سوق أبوظبي العالمي نظامًا واضح الأرقام. فمكتب العائلة الواحدة نشاط ترخيص خاضع للرقابة دون حاجة إلى إذن خدمات مالية، ويشترط صافي أصول عائلية لا يقل عن 10 ملايين دولار، دون حد أدنى لرأس المال أو رصيد بنكي، ودون اشتراط تدقيق من السوق نفسه. ويجب تقديم خطة عمل قبل الطلب الإلكتروني، ويمكن للعائلة التقديم مباشرة دون مزود خدمات.

ويسمح النظام بإدراج جميع الأقارب بالدم، بحيث يستمر المكتب عبر الأجيال دون أن يخرج أحد الفروع من نطاق «العائلة الواحدة». كما يمكن تسجيل المكتب كشركة محدودة النطاق، فلا يظهر للعامة إلا اسمها وعنوانها.

أما مكتب العائلات المتعددة في السوق فيحتاج إلى ترخيص من الفئة الرابعة من سلطة تنظيم الخدمات المالية، ويُوصف بأنه تنظيم خفيف يغطي عادة تقديم المشورة وترتيب الائتمان وترتيب الاستثمارات. ويشترط رأس مال أدنى قدره 10,000 دولار أو رأس مال قائم على النفقات يغطي 6/52 من النفقات السنوية. وتعرض الصفحة أيضًا المؤسسة العائلية كأداة هيكلة برسم تأسيس 1,000 دولار وتجديد سنوي 500 دولار.

وتعتمد أرقام المنطقة الحرة لمركز دبي التجاري العالمي على صفحة الترخيص حسب الطلب في المنطقة، وهي خيار لمن يريد رخصة مكتب عائلي في دبي بتكلفة سنوية معروفة دون الانتقال إلى نظام المركزين الماليين وأدواتهما القانونية. لكن هذا الخيار لا يمنح محاكم القانون العام ولا منظومة المؤسسات والصناديق التي يتيحها المركزان.

خيارات خارج المركزين الماليين

ليست كل عائلة بحاجة إلى مركز مالي. فإذا كان الهدف مكتبًا إداريًا صغيرًا يدير عقارات العائلة في دبي ويتابع شركاتها ويستخرج تأشيرات لموظفين قليلين، فقد تكفي رخصة في منطقة حرة غير مالية أو حتى شركة في البر الرئيسي بنشاط إداري مناسب. والفرق أن هذه الخيارات لا تقدم إطارًا تشريعيًا خاصًا بالعائلات، ولا مؤسسات أو صناديق استئمانية بالمرونة نفسها، ولا محاكم تطبق القانون العام.

ويعني ذلك أن تأسيس مكتب عائلي خارج المركزين مناسب حين تكون الثروة بسيطة البنية ومتمركزة في الدولة، بينما يصبح المركز المالي أنسب حين تتوزع الأصول بين عدة دول، أو يكون بين الورثة من يقيم في الخارج، أو تحتاج العائلة إلى أداة تملك تستمر بعد وفاة المؤسس.

الضرائب: المكتب نفسه والكيانات التي يديرها

لا يعني تأسيس مكتب عائلي في منطقة مالية حرة أن كل دخل العائلة معفى. فالمكتب شركة خاضعة لضريبة الشركات مثل غيرها: نسبة 0% على الدخل الخاضع حتى 375,000 درهم و9% على ما يزيد، ما لم يستوفِ شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة. والسؤال الضريبي الحقيقي هو أين يقع دخل الاستثمار، وفي أي كيان، وبأي معاملة.

المكتب كمقدم خدمات للعائلة

يتقاضى المكتب عادة أتعابًا من كيانات العائلة مقابل الإدارة. ويتضمن القرار الوزاري رقم 229 لسنة 2025 ضمن الأنشطة المؤهلة للشخص المؤهل في المنطقة الحرة خدمات المقر لصالح الأطراف المرتبطة، وتملك الأسهم والأوراق المالية لأغراض الاستثمار، وخدمات إدارة الثروات والاستثمار الخاضعة لرقابة جهة مختصة. لكن الاستفادة من نسبة 0% مشروطة بالجوهر الاقتصادي والقوائم المالية المدققة واحترام حد الدخل غير المؤهل، وتراجع شروطها في دليل الشخص المؤهل في المنطقة الحرة.

وبما أن أتعاب المكتب تُدفع من كيانات مرتبطة، يجب أن تُسعَّر وفق مبدأ السعر المحايد وتُوثَّق، لأن المكتب الذي يتقاضى أتعابًا رمزية أو مبالغًا فيها يخلق فرقًا ضريبيًا في الطرف الآخر.

المؤسسة العائلية والشفافية الضريبية

تتيح المادة (17) من قانون ضريبة الشركات للمؤسسة العائلية أو الصندوق الاستئماني أو الكيان المماثل أن يتقدم بطلب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب ليُعامل كشراكة غير مسجلة شفافة ضريبيًا، فيُنسب الدخل إلى المستفيدين بدل أن يُفرض على الكيان. ويشرح دليل الهيئة بشأن المؤسسات العائلية الصادر في مايو 2025 شروط ذلك، ومنها شروط تتعلق بالمستفيدين وطبيعة النشاط والتوزيع.

ولأن الأفراد في الدولة لا يخضعون لضريبة الشركات على دخل استثماراتهم الشخصية غير المرتبطة بنشاط تجاري مرخص، فإن هذه الشفافية قد تكون مفيدة للعائلات المقيمة. أما العائلة المقيمة في دولة أخرى فعليها دراسة أثر الهيكل في دولة إقامتها قبل أي قرار.

القابضة وأرباح الشركات المملوكة

إذا كانت أصول العائلة حصصًا في شركات، فالقابضة التي تملكها تستفيد من إعفاء توزيعات الأرباح المستلمة من الشركات المقيمة في الدولة، ومن الإعفاء على المشاركات بالنسبة للحصص الأجنبية متى استوفت شروط المادة (23) من قانون ضريبة الشركات، ومنها نسبة الملكية ومدة الاحتفاظ وخضوع الشركة المملوكة لضريبة مماثلة. أما أتعاب الإدارة والفوائد والإيجارات فتبقى دخلًا خاضعًا ما لم تنطبق معاملة أخرى.

ولهذا يُفصل عادة بين كيان يملك ويستلم الأرباح، وكيان يقدم الخدمات ويتقاضى الأتعاب، حتى تبقى المعاملة الضريبية لكل نوع من الدخل واضحة وقابلة للإثبات.

هيكل نموذجي حول المكتب

المكتب العائلي نادرًا ما يكون الكيان الوحيد. فالهيكل الشائع يتكون من ثلاث طبقات: مؤسسة عائلية أو صندوق استئماني في القمة يملك الثروة ويحدد المستفيدين، ثم شركة قابضة أو عدة شركات أغراض خاصة تملك الأصول، ثم مكتب العائلة الذي يدير كل ذلك بموظفيه ونظمه.

وفائدة هذا الفصل أن المكتب يمكن أن يتغير أو ينتقل أو يُعاد تنظيمه دون المساس بملكية الأصول، وأن ملكية الأصول لا تتأثر بوفاة أحد أفراد العائلة لأن المؤسسة تستمر. وهنا يلتقي تأسيس مكتب عائلي مع تخطيط التعاقب الذي نشرحه في دليل نقل ملكية الشركة للورثة.

ومن مزايا وضع الهيكل في أحد المركزين أن النزاعات بين أفراد العائلة أو مع مزودي الخدمات يمكن أن تُعرض على محاكم تطبق القانون العام وتصدر أحكامها بالإنجليزية، أو على التحكيم وفق ما ينص عليه الميثاق. ويُستحسن أن تحدد الوثائق التأسيسية مسار حل النزاع صراحة، بدءًا بمجلس العائلة ثم الوساطة ثم التحكيم أو المحكمة.

الحوكمة قبل الاستثمار

تبدأ المكاتب الناجحة بميثاق عائلي يحدد أهداف الثروة وسياسة التوزيع ومعايير توظيف أفراد العائلة في المكتب، ثم لجنة استثمار تضع سياسة مكتوبة لتوزيع الأصول ومستويات المخاطر. وبدون هذه الوثائق يتحول المكتب إلى أمانة سر لأقوى فرد في العائلة، وهو ما يفجر الخلاف عند انتقال القيادة إلى الجيل التالي. وتراجع العائلات التي تملك شركة تشغيلية مشتركة أحكام قانون الشركات العائلية أيضًا.

المقر والموظفون والجوهر

يحتاج المكتب إلى مقر داخل المركز الذي سُجل فيه، ويختلف الحد الأدنى للمساحة بحسب النشاط وعدد التأشيرات المطلوبة. والمكتب الذي يريد الاستفادة من معاملة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة يحتاج إلى جوهر حقيقي: موظفون مؤهلون بدوام كامل يمارسون الأنشطة الرئيسية المدرة للدخل داخل المنطقة، ونفقات تشغيلية تتناسب مع حجم النشاط. والمكتب الذي يُدار فعليًا من دولة أخرى يصعب عليه إثبات ذلك.

وتختار عائلات كثيرة أن يبدأ المكتب بمدير تنفيذي ومحاسب وموظف امتثال، ثم يتوسع مع الوقت. والأهم من العدد أن تكون القرارات الاستثمارية تُتخذ فعلًا في الدولة، وأن تُوثق محاضر لجنة الاستثمار واجتماعات المجلس في مكانها.

الالتزامات السنوية بعد التأسيس

بعد تأسيس مكتب عائلي تبدأ دورة امتثال سنوية: تجديد الرخصة وتأكيد استمرار استيفاء شروط العائلة الواحدة وعتبة الثروة حيث يُطلب ذلك، وتحديث سجلات المستفيدين الحقيقيين والمديرين، وإعداد القوائم المالية وتقديم إقرار ضريبة الشركات خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. وإذا كانت هناك مؤسسة عائلية اختارت الشفافية، فعليها مراقبة استمرار استيفائها للشروط لأن الإخلال بها ينهي هذه المعاملة.

ويحتاج المكتب المنظم، أي مكتب العائلات المتعددة، إلى برنامج امتثال كامل يشمل التقارير الرقابية ومكافحة غسل الأموال وتعيين مسؤولين معتمدين، وهو عبء يجب حسابه قبل اتخاذ قرار خدمة أكثر من عائلة.

خطوات تأسيس مكتب عائلي

1. حدد نطاق العائلة والخدمات. من هم أفراد العائلة المشمولون، وما الخدمات التي سيقدمها المكتب، وهل ستُدار أي أموال لغير العائلة. هذا يحدد هل المكتب منظم أم لا.
2. اختر المركز. قارن بين سوق أبوظبي العالمي ومركز دبي المالي العالمي وغيرهما من حيث عتبة الثروة، والرسوم، ومكان إقامة العائلة، وموقع الأصول، وتفضيل المحاكم.
3. جهّز إثبات الثروة. تقييمات أو قوائم مالية أو خطابات من مزودي خدمات تثبت أن صافي أصول العائلة يتجاوز العتبة المطلوبة، مع وثائق مصدر الثروة التي ستطلبها البنوك أيضًا.
4. أعد خطة العمل. يطلبها سوق أبوظبي العالمي قبل الطلب الإلكتروني، وتشمل الأنشطة والموظفين والمقر والهيكل المقترح.
5. صمم الهيكل الكامل. المؤسسة أو الصندوق الاستئماني، والقابضة، وشركات الأغراض الخاصة، ومن يملك ماذا، ومن يدير ماذا.
6. سجل الكيانات واستخرج الرخصة. التقديم عبر بوابة المسجل، وحجز الاسم، وتعيين المديرين والمسؤولين، واستئجار مقر يناسب متطلبات المركز.
7. افتح الحسابات وسجل ضريبيًا. حسابات المكتب والكيانات التابعة، والتسجيل في ضريبة الشركات خلال المهل المحددة، وطلب الشفافية للمؤسسة إن كان مناسبًا.
8. عيّن الفريق ووثّق السياسات. تأشيرات الموظفين، والسياسة الاستثمارية، وميثاق العائلة، وإجراءات مكافحة غسل الأموال الداخلية.

مثال توضيحي

مثال توضيحي بأطراف افتراضية: عائلة من رجل أعمال وزوجته وأربعة أبناء، تملك شركة صناعية في دولة خليجية وعقارات في دبي ومحفظة استثمارية في الخارج، ويبلغ صافي ثروتها نحو 30 مليون دولار. يقيم الوالدان في أبوظبي، ويعمل اثنان من الأبناء في الشركة.

لأن صافي الثروة دون عتبة مركز دبي المالي العالمي وفوق عتبة سوق أبوظبي العالمي، يكون السوق هو المسار المتاح بين المركزين. ويُقترح هيكل من مؤسسة عائلية تملك قابضة في السوق، والقابضة تملك المحفظة وحصص العقارات، ومكتب عائلة واحدة يدير الاستثمارات ويقدم الخدمات بأتعاب موثقة. وتُكتب في الميثاق قواعد توظيف الأبناء والتوزيع وتعاقب القيادة.

أما الشركة الصناعية فتبقى في دولتها، وقد تُنقل حصص العائلة فيها إلى القابضة بعد دراسة الضرائب والقيود هناك. والأرقام في المثال افتراضية، والتصميم الفعلي يعتمد على جنسيات أفراد العائلة وأماكن إقامتهم وأصولهم.

الأخطاء الشائعة والمخاطر

الخطوة التالية

وقد يبدو تأسيس مكتب عائلي مشروعًا إداريًا، لكنه في الحقيقة قرار يتعلق بطريقة انتقال الثروة بين الأجيال. فالعائلات التي تؤسس المكتب لأسباب ضريبية فقط كثيرًا ما تكتشف بعد سنوات أن الهيكل لم يحل مسألة القيادة أو التوزيع، بينما تنجح العائلات التي تبدأ بالحوكمة ثم تضع الهيكل في خدمتها.

القرار الأول في تأسيس مكتب عائلي ليس اختيار المركز، بل تحديد ما تريد العائلة تحقيقه: استمرارية الملكية، أم إدارة استثمارية محترفة، أم إقامة للعائلة والفريق، أم كل ذلك. ومن هذه الأهداف تُشتق بقية القرارات: المركز، والكيانات، والحوكمة، والمعاملة الضريبية.

نساعد العائلات في TRW & Co على تصميم الهيكل ومقارنة المركزين وإعداد خطة العمل والوثائق التأسيسية والتنسيق مع المسجلين والبنوك. ولا نقدم خدمات مالية منظمة، ونعمل عند الحاجة مع جهات مرخصة. ويمكنك قراءة مقارنتنا بين المناطق المالية الحرة، أو التواصل معنا مباشرة، أو تصفح بقية أدلتنا في الصفحة العربية الرئيسية.

الأسئلة الشائعة

المصادر والمراجع الرسمية

1. ADGM – Family Offices — شروط مكتب العائلة الواحدة والمتعددة ورسومهما والمؤسسة العائلية في سوق أبوظبي العالمي.
2. Al Tamimi & Company – DIFC Family Office — ملخص لوائح ترتيبات العائلة 2023 في مركز دبي المالي وعتبة 50 مليون دولار.
3. DIFC Family Wealth Centre — خدمات مركز الثروات العائلية في مركز دبي المالي العالمي والهياكل المتاحة.
4. Family Foundations – Corporate Tax Guide (FTA, May 2025) — شروط معاملة المؤسسات العائلية كشراكات شفافة وفق المادة 17.
5. Ministerial Decision No. 229 of 2025 — الأنشطة المؤهلة للشخص المؤهل في المنطقة الحرة ومنها خدمات المقر وتملك الأسهم.
6. DWTC Free Zone – On-Demand Licensing — رسوم رخصة مكتب العائلة الواحدة والمتعددة في المنطقة الحرة لمركز دبي التجاري العالمي.

معلومات عامة فقط، محدّثة حتى 27 أكتوبر 2026. لا تُعد استشارة قانونية ولا تُنشئ علاقة محامٍ بموكل. تختلف القوانين في الإمارات بين البر الرئيسي ومركز دبي المالي العالمي وسوق أبوظبي العالمي والمناطق الحرة وتتغير باستمرار، لذا راجع المصادر الرسمية الحالية واستشر محاميًا بشأن وقائع حالتك. للتواصل: info@trw.co أو ‎+971 58 942 1012‎.